Suorat Vs. Epäsuorat Kustannukset: Liiketoiminnan Kulujen Luokittelu

2023 Kirjoittaja: Susan Creighton | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-08-25 03:47

Budjetointi- ja kirjanpitotarkoituksissa on ensiarvoisen tärkeää, että yrityksesi kulut dokumentoidaan lisäksi, että ne luokitellaan oikein. Ero "välittömien" ja "epäsuorien" kustannusten välillä voi vaikuttaa intuitiiviselta ja selittävältä. Vaikka se on totta, kummallakaan sanalla ei ole dramaattisesti erilaista merkitystä luokiteltaessa liiketoiminnan eri kustannuksia, käytännössä on hieman enemmän vivahteita.

Suorat kustannukset voidaan jäljittää tietyn tavaran tai palvelun tuotantoon. Operatiivinen sana on "erityinen". Välilliset kustannukset voivat olla välttämättömiä tuotannolle, mutta niitä ei voida jäljittää tuotantoon. Välilliset kustannukset ovat kustannuksia, jotka ovat välttämättömiä liiketoiminnan ylläpitämiseksi. Ajattele niitä minkään tietyn tavaran tai palvelun tuotannon edellytyksinä.

Tuotteiden hinnoittelussa on tärkeää, että sinulla on vankka käsitys suorien ja epäsuorien kustannusten erotuksesta. Kun tiedät todelliset tuotantokustannukset, voit hinnoitella sekä kilpailukykyisesti että tarkasti. Näytät myös selkeämmin liiketoimintakäytäntöjesi tehokkuuden potentiaalisille sijoittajille. Erottelu on yhtä tärkeää veroilmoitusten jättämisessä. Säästät aikaa ja enemmän kuin todennäköistä rahaa: Tietyt sekä välittömät että välilliset kustannukset ovat verovähennyskelpoisia.

Suorat kustannukset

Suorat kustannukset ovat kuluja, jotka yritys voi helposti yhdistää tiettyyn "kustannusobjektiin", joka voi olla tuote, osasto tai projekti. Tähän sisältyvät tuotteet, kuten ohjelmistot, laitteet ja raaka-aineet. Se voi sisältää myös työvoimaa, olettaen, että työ on erityistä tuotteelle, osastolle tai projektille.

Esimerkiksi, jos työntekijä on palkattu työskentelemään projektin parissa joko yksin tai määrätyn tunnin ajan, heidän työhönsä kyseisessä projektissa on välittömiä kustannuksia. Jos yrityksesi kehittää ohjelmistoja ja tarvitsee tiettyjä valmiiksi tuotettuja omaisuuksia, kuten ostettuja kehyksiä tai kehityssovelluksia, nämä ovat välittömiä kustannuksia.

Työvoima ja suorat materiaalit, joita käytetään tietyn tuotteen luomiseen, muodostavat suurimman osan suorista kustannuksista. Esimerkiksi tuotteen valmistaja vaatii tuotteensa luomiseksi terästä, elektronisia komponentteja ja muita raaka-aineita. Kaksi suosittua tapaa seurata näitä kustannuksia määritettäessä, käyttääkö yrityksesi tosiasiallisesti materiaaleja tuotannossa, ovat viimeinen, ensimmäinen ulos (LIFO) vai ensimmäinen sisään, ensimmäinen ulos (FIFO). Tästä voi olla hyötyä, kun materiaalikustannukset vaihtelevat tuotannon aikana.

Suurin osa suorista kustannuksista on muuttuvia. Kun välittömät kustannukset vaihtelevat, se johtuu siitä, että ne kasvavat tuotteen tai palvelun lisäyksiköiden luomisen myötä. Esimerkiksi älypuhelimen laitteistot ovat välittömiä, muuttuvia kustannuksia, koska niiden tuotanto riippuu tilattujen yksiköiden määrästä. Huomattava poikkeus on välittömät työvoimakustannukset, jotka ovat yleensä kiinteät ja pysyvät vakiona koko vuoden. Työntekijän palkat eivät tyypillisesti nouse tai laske suoraan suhteessa tuotteen määrään.

Välilliset kustannukset

Välilliset kustannukset ylittävät tietyn tuotteen luomiseen liittyvät kustannukset sisältäen koko yrityksen ylläpidon hinnan. Nämä yleiskustannukset jäävät jäljelle, kun suorat kustannukset on laskettu, ja niihin viitataan joskus "todellisina" liiketoiminnan kustannuksina.

Yhtiön päivittäiseen toimintaan tarvittavat materiaalit ja tarvikkeet ovat esimerkkejä välillisistä kustannuksista. Niihin kuuluvat muun muassa siivoustarvikkeet, apuohjelmat, toimistotarvikkeiden vuokraus, pöytätietokoneet ja matkapuhelimet. Vaikka nämä tuotteet vaikuttavat koko yritykseen, niitä ei ole osoitettu yhden palvelun luomiseen.

Epäsuorat työvoimakustannukset tekevät kustannusobjektien tuottamisen mahdolliseksi, mutta niitä ei määritetä tietylle tuotteelle. Esimerkiksi toimistoa ylläpitävät toimistoavustajat tukevat yritystä kokonaisuutena vain yhden tuotelinjan sijasta. Siksi heidän työvoimansa voidaan laskea välillisiksi kustannuksiksi.

Muihin yleisiin epäsuoriin kustannuksiin kuuluvat mainonta ja markkinointi, viestintä, "luontoisedut", kuten työntekijöiden kuntosali, sekä kirjanpito- ja palkkahallintopalvelut.

Välilliset kustannukset voivat olla sekä kiinteitä että muuttuvia, kuten välittömät kustannukset. Kiinteät välilliset kustannukset sisältävät esimerkiksi yrityksen rakennuksesta maksetun vuokran. Muuttuviin kustannuksiin sisältyvät jatkuvasti muuttuvat sähkön ja kaasun kustannukset.

Kustannusten luokittelu

Liiketoiminnan kulujen järjestäminen joko välittöminä tai epäsuorina kustannuksina on asia, joka ylittää yksinkertaisen tuotteen hinnoittelun - se vaikuttaa myös veroihin. Yleiskulut, kuten sähkölaitteet ja toimiston hallitsemiseksi tarvittavat varastot, ovat verovähennyskelpoisia. Joissakin tapauksissa jopa myytävien tavaroiden kustannukset voidaan vähentää; ne kuvaavat tuotteiden myynnistä aiheutuneita kuluja. Voi olla houkutusta luokitella väärin välittömät kustannukset epäsuoriksi, mutta se voi aiheuttaa sinulle paljon vaikeuksia, jos IRS tarkastaa sinut.

Julkisten apurahojen tai muun ulkoisen rahoituksen tapauksissa suorien ja epäsuorien kustannusten tunnistaminen tulee kaksinkertaisesti tärkeäksi. Tällaiset ohjelmat ovat usein tiukat sen suhteen, mitkä ovat välittömiä tai välillisiä kustannuksia, ja niille osoitetaan eri rahoitusmäärät kullekin luokittelulle.

Rahoitus on usein tiettyä hanketta ja tukee suurelta osin suoria kustannuksia. Tietyt rahoittajat antavat yrityksille mahdollisuuden perustella epäsuorien kustannusten välttämättömyys tietyille hankkeille, mutta ne odottavat rehellisyyttä ja tarkkuutta, ja päätös rahoituksen myöntämisestä pyydetyn päätöksen mukaisesti on edelleen heidän lopullisessa harkinnassa.

Monille yrityksille kustannukset, kuten konsultit, matka-, viestintä-, postitus- ja tulostuskulut sekä tietokoneet, voivat laskea harmaalle alueelle. Yrityksellä voi olla vaikea määrittää näiden resurssien käyttö määrätyssä tarkoituksessa. Näissä tapauksissa sen määrittämiseksi, onko kyse välittömistä tai epäsuorista kustannuksista, kunkin yrityksen on harkittava huolellisesti, tarvitsevatko nämä kustannukset päivittäiseen toimintaan tai tietylle projektille, osastolle tai tuotteelle.

Kun menot on luokiteltu, monet yritykset laskevat epäsuoran kustannusasteen, jota joskus kutsutaan yleiskustannukseksi määrittääkseen, miten hallintomenot voidaan jakaa ohjelmien tai osastojen välillä.

Kullekin ohjelmalle tai osastolle välillinen kustannusaste on sovellettavien välittömien kustannusten osuus yrityksen epäsuorista kokonaiskustannuksista. Yhtiö voi sitten määrittää, mikä prosenttiosuus välillisistä kustannuksista jokaisella ohjelmalla tai osastolla tulisi olla.

Jotkut yritykset pyrkivät ylläpitämään tehokkuutta ja läpinäkyvyyttä, jotkut yritykset asettivat tavoitearvon epäsuorille kustannuksille. Jos laitoksen epäsuorat kustannukset ylittävät 20 prosenttia välittömistä kustannuksista, yritys voi tutkia osastoa tai tuotetta määrittääkseen, olisiko osuuden olla pienempi. Kun yritys hyväksyy valtion varoja, rahoittaja voi myös määrätä osastolle tai projektille epäsuorien enimmäiskustannusten.

Lisää tietoa

Lisäresursseja suorista ja epäsuorista kustannuksista on saatavana seuraavilla verkkosivustoilla:

• Epäsuorat kustannukset (USA: n opetusministeriö)
• Suorat ja välilliset kustannukset (AccountingExplained)
• Suorat ja epäsuorat kustannukset (markkinoinnin opettaja)
• Muuttuvat ja kiinteät kustannukset (perusrahoitus)
• Lisätietoja tuotteiden hinnoittelun välittömistä ja epäsuorista kustannuksista (tasapaino)